A empresa patrimonial, também chamada de holding patrimonial, se tornou uma estratégia comum para famílias que desejam organizar bens, proteger o patrimônio e gerir imóveis com mais segurança. Além de facilitar a sucessão, esse modelo oferece estrutura profissional para administrar aluguéis, compra e venda de imóveis e até locação de móveis.

Mas embora os benefícios sejam grandes, muitos empreendedores têm dificuldade em entender como funciona a contabilidade dessa empresa, quais impostos ela paga e como deve ser feita a gestão fiscal. Neste texto, você vai entender exatamente como tudo funciona, de forma simples e objetiva.

O que é uma empresa patrimonial e para que ela serve?

A empresa patrimonial é uma pessoa jurídica criada para concentrar e administrar os bens da família. Em vez de cada imóvel ficar no CPF de um dos herdeiros, tudo passa a ser registrado no CNPJ da empresa.

Isso traz vantagens como:

• Proteção do patrimônio contra riscos pessoais dos sócios.

• Redução de conflitos familiares na sucessão.

• Gestão centralizada dos imóveis e contratos de aluguel.

• Organização tributária mais clara e profissional.

Depois que a empresa é criada, ela pode exercer atividades como administração de imóveis próprios, locação e até compra e venda.

E é aqui que a contabilidade se torna essencial.

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Como funciona a tributação da empresa patrimonial

Esse é o ponto que mais gera dúvidas. Diferente de outros tipos de empresa, a patrimonial não pode escolher qualquer regime tributário.
Na prática, ela só pode atuar no Lucro Presumido ou no Lucro Real.

Vamos entender cada um.

1. Lucro Presumido

É o regime mais comum entre empresas patrimoniais.
Nele, os impostos são calculados sobre uma base presumida, que varia de acordo com a atividade:

• Aluguéis → 32% de presunção

• Compra e venda de imóveis → presunção específica conforme legislação

• Locação de móveis → também tributada com presunção de 32%

E os tributos devidos são:

• IRPJ

• CSLL

• PIS

• COFINS

Importante:
Não há ICMS e nem ISS, pois essas atividades não estão sujeitas a esses impostos municipais ou estaduais.

2. Lucro Real

A empresa é tributada sobre o lucro efetivo apurado na contabilidade.
Esse regime pode ser vantajoso quando há:

• altos custos dedutíveis

• patrimônio muito grande

• margens baixas

• necessidade de planejamento mais técnico

Assim como no Lucro Presumido, a tributação incide sobre aluguéis, vendas e locação de bens. E também não há incidência de ICMS nem ISS.

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Quais atividades da empresa patrimonial são tributadas?

Uma dúvida comum é: “A empresa patrimonial paga imposto sobre tudo?”

A resposta é: sim, sempre que houver receita.

Veja como funciona:

Aluguéis de imóveis

É a principal fonte de renda.
Tributa IRPJ, CSLL, PIS e COFINS.

Venda de imóveis

Também gera tributação, de acordo com o regime escolhido.

Locação de móveis

Exemplo: imóveis mobiliados para aluguel.
Também é tributado e entra no cálculo dos impostos federais.

Atividades sem receita

Guarda de patrimônio, imóveis inativos ou uso próprio não geram impostos.

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Por que a contabilidade é tão importante na empresa patrimonial?

Esse tipo de empresa exige documentação impecável. Uma falha fiscal pode gerar:

• multas

• problemas com herança

• desenquadramento

• aumento de tributação

• dificuldade em comprovar patrimônio

• dor de cabeça com Receita Federal

A contabilidade é o coração da empresa patrimonial, porque:

• garante as escriturações obrigatórias

• calcula os tributos corretamente

• organiza a entrada e saída de receitas

• cuida da apuração de aluguéis

• mantém o patrimônio registrado e protegido

• evita riscos fiscais

Sem uma contabilidade bem feita, a empresa perde o benefício de existir.

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Como funciona a rotina contábil de uma empresa patrimonial

A empresa patrimonial tem uma rotina simples, mas rígida.

Principais tarefas mensais:

• Controle dos aluguéis recebidos

• Classificação das receitas e despesas

• Apuração de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS

• Escrituração contábil obrigatória

• Emissão de comprovantes e relatórios

• Regularidade fiscal perante a Receita

Tarefas anuais:

• Balanço

• Demonstrações contábeis

• Atualização e avaliação dos bens

• Declarações obrigatórias

• Revisão do planejamento tributário

Com tudo organizado, a empresa passa a operar de forma segura e profissional.

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Vantagens de manter os imóveis em uma empresa patrimonial

Além da segurança e organização, esse modelo traz vantagens reais:

1. Proteção jurídica

Separação entre patrimônio pessoal e empresarial.

2. Facilidade na sucessão

Evita inventário caro e demorado.

3. Gestão profissional

Tudo fica centralizado no CNPJ.

4. Planejamento tributário

Estrutura permite gestão fiscal mais eficiente.

5. Redução de conflitos entre herdeiros

Regras claras de administração.

6. Valorização do patrimônio

A empresa facilita reinvestimentos e alocações.

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Quem deve administrar a contabilidade?

A empresa patrimonial precisa de um escritório contábil que entenda:

• legislação imobiliária

• regimes tributários permitidos

• cálculos do Lucro Presumido e Real

• gestão de aluguéis

• atualização patrimonial

• contratos familiares

Um contador sem experiência nesse segmento pode comprometer toda a estratégia.

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Conclusão: vale a pena ter uma empresa patrimonial?

Para famílias com patrimônio imobiliário ou interesse em organizar bens, a empresa patrimonial é uma das estruturas mais eficientes. Ela protege os imóveis, facilita a gestão dos aluguéis e traz segurança jurídica.

Mas para funcionar bem, precisa ter uma contabilidade especializada, principalmente porque:

• a tributação é específica

• não há opção de Simples Nacional

• toda receita é tributada

• é necessário cumprir obrigações federais com rigor

Se a administração e a parte fiscal forem bem conduzidas, a empresa patrimonial traz ordem, economia e tranquilidade para a família.

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